В девятом разделе в гр. 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» в книге продаж следует отражать номер ГТД, полученный в процессе отгрузки товара из Калининградской области в иные регионы страны. Информация из данной графы переносится в стр. 035 Р. 9. Данные в книги покупок и продаж переписываются из СЧФ. В 2017 г. сохраняется условие обязательного фиксирования в СЧФ нумерации ГТД. Они касаются товаров, попавших в страну через таможенные пункты РФ. Как заполнить регистрационный номер таможенной декларации, описано выше. Подобное требование справедливо, поскольку обусловлено необходимостью пристально наблюдать за вопросами относительно начислений НДС и предоставления организациям налоговых вычетов впоследствии.

Онлайн журнал для бухгалтера

Рекомендуем ознакомиться со статьями: В 2017 - 2018 году номер ГТД есть неотъемлемой частью счета-фактуры при ввозе или производстве импортных материалов, сырья, продукции и прочего, указывать его следует с соблюдением всех требований законодательства и помнить об исключениях, когда внесение информации не требуется. СОДЕРЖАНИЕ:

• 1 Что это такое - ГТД (расшифровка)
  • 1.1 Когда необходимо вносить номер ГТД в счет-фактуру
    • 1.1.1 Когда оформляются счет-фактуры без номера ГТД
    • 1.1.2 Номер ГТД в счете-фактуре с 01.10.2017 - что изменилось
    • 1.1.3 Вопросы и ответы

ГТД – это грузовая таможенная декларация, обязательная к заполнению, если происходит перемещение товара между странами неважно в какую сторону (экспортные и импортные операции).

Регистрационный номер таможенной декларации

ДТ, присваиваемый по журналу регистрации ДТ таможенным органом, зарегистрировавшим ДТ.Из разъяснений ФНС России, приведенных в письме от 30.08.2013 N АС-4-3/1579, следует, что номером ДТ является регистрационный номер ДТ, присваиваемый должностным лицом таможенного органа Российской Федерации при ее принятии, с указанием через знак дроби «/» порядкового номера товара из графы 32 основного или добавочного листа декларации на товары либо из списка товаров, если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров.То есть в графе 11 счета-фактуры отражается регистрационный номер таможенной декларации, состоящий из трех блоков цифр, разделенных дробью (код таможенного органа, дата регистрации ДТ, порядковый номер ДТ), к которому добавляется четвертый блок, содержащий информацию о порядковом номере товара.В письме ФНС России от 18.07.2006 N 03-1-03/ , со ссылкой на п.

НК РФ).На основании пп. «л» п. 2 Правил в графе 11 счета-фактуры указываются сведения о регистрационном номере таможенной декларации*(1). Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ, либо в отношении товаров, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области.Отметим, что такая формулировка действует в результате изменений, внесенных постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981 (далее — Постановление N 981) в Постановление N 1137: подпункт «л» п.

2 Правил с 1 октября 2017 г. изложен в новой редакции (п. 3 Постановления N 981, п. 2 изменений). До этой даты в данной норме был указан «номер таможенной декларации».

Смотрите также Вопрос: Организация импортирует товар.

Короткий номер таможенной декларации в счете-фактуре

В счете-фактуре, оформляемом при продаже импортных товаров, продавец должен указывать страну их происхождения и номер таможенной декларации, по которой они были ввезены в Россию (Подпункты 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ). Покупатель заносит этот номер в книгу покупок (Подпункт «р» п.

Инфо

Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). А затем информация о номере таможенной декларации находит отражение в НДС-декларации.

Прежде если в счете-фактуре было указано несколько номеров таможенных деклараций, то все эти номера требовалось указывать через точку с запятой в одной строке.

Как и когда заполнять номер гтд в счете-фактуре

А уже после ввоза продукции, когда полный комплект документов готов, составляется счет-фактура, куда переносится номер из гр. «А» ДТ. Если регистрационный номер таможенной декларации имеет некорректное значение Что делать, если внесенный номер заполнен с ошибками или неточностями? Налогоплательщиков НДС этот вопрос волнует, в первую очередь, по причине правомерности последующих вычетов.
Согласно п. 2 стат. 169 НК те ошибки, которые не препятствуют ИФНС идентифицировать контрагента, не могут являться уважительным основанием для отказа в заявлении налога к вычету. Возврат НДС Если же при выгрузке данных «ругается» бухгалтерская программа, для начала проверьте правильно ли заполнены данные.
В случае корректности попробуйте уточнить номер у поставщиков. Если и поставщики не ошиблись, возможно, все дело в неотработанном пока порядке заполнения сведений по новым правилам.

Номер таможенной декларации: особенность заполнения

Если все вышеперечисленные товары не сопровождаются декларированием, то их импорт расценивается как контрабанда. Форма ГТД составляется на 4-х идентичных листах, каждый из них используется:

• Для хранения на таможне в архиве;
• С целью подшивания в папку таможенной статистики;
• Передачи лицу, декларирующему груз;
• С целью сопровождения транспортной перевозки.

Таможенную декларацию на груз доступно сформировать любым удобным способом, но без ошибок и исправлений.
Важно: применяются формы ГТД на основании требований Таможенного Кодекса РФ, порядок проставления номера в счете-фактуре продиктован Постановление Правительства РФ No 1137 и Приказом ФТС РФ. Когда необходимо вносить номер ГТД в счет-фактуру Согласно законодательству номер ГТД является обязательным к указанию в счете на товар, но при этом указывается не всегда, а только при наличии оснований.

Регистрационный номер таможенной декларации где взять

Теперь, в частности, в счете-фактуре, книге покупок, продаж и доплистах к ним нужно указывать регистрационный номер таможенной декларации. О том, где его взять, расскажем в нашей консультации. Номер декларации указывался и ранее До внесения изменений в формы документов по НДС номер таможенной декларации (она же декларации на товары или ДТ) указывался:

• в счете-фактуре в графе 11;
• в книге покупок и дополнительном листе к ней – в графе 13.

С 01.10.2017 эти графы именуются «Регистрационный номер таможенный декларации», а до поправок назывались «Номер таможенной декларации».
Понятно, что при приеме НДС-декларации каждый отдельный номер таможенной декларации никак не проверялся. Но начиная с отчета за I квартал 2017 г. для каждого номера таможенной декларации предусмотрена отдельная строка 150.

Причем в ней можно указать номер не короче 23 знаков и не длиннее 27 знаков (Таблица 4.4 Формата представления сведений из книги покупок, утв. Приказом N ММВ-7-3/). Такое ограничение обосновано форматом регистрационного номера таможенной декларации.

Справка. Один из видов таможенной декларации — декларация на товары (Подпункт 1 п. 1 ст. 180 ТК ТС). Именно она оформляется на таможне при ввозе в Россию товаров для последующей продажи (Пункт 1 ст. 181, статьи 202, 209 ТК ТС). Но по общему правилу это не касается товаров, ввезенных из стран — участниц ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Армении).

) – это документ установленной формы, который обязательно оформляется при перемещении товаров через границу РФ (и при импорте, и при экспорте). Она заполняется перевозчиком груза и содержит информацию о перемещаемом товаре. Как правило, перевозимые товары в большинстве случаев направлены на перепродажу. Импортируемые товары должны быть документально оформлены. Такой документ, как счет-фактура , необходимо правильно оформить для той цели, чтобы без проблем получить вычеты по НДС. Так, при выставлении счета-фактуры покупателю необходимо указать номер таможенной декларации.

Рассмотрим вопросы отражения в счетах-фактурах номера ГТД.

Нормативное регулирование

Оформление счета-фактуры

Представляет собой документ, который является основанием для получения вычета по НДС, выставленного покупателю от продавца (ст. 169 НК РФ).

В зависимости от хозяйственной операции оформляют один из трех видов счетов-фактур:

• на отгруженные товары
• авансовый
• корректировочный

Действующая форма счет-фактуры действует с 1 октября 2017 года. Одним из реквизитов, введенных в новой форме в выставляемом счет-фактуре, является номер таможенной декларации (ТД), отражаемый в графе 11.

Заполнение графы 11 в счет-фактуре

Для товаров, источник которых не является РФ, необходимым элементом счета-фактуры является государство, где произведен товар и номер таможенной декларации, в которой отражен товар при пересечении границы. Такие сведения отражаются по отношению к тем товарам, которые произведены не в России.

Номер ТД указывается в графе 11 счета-фактуры. Номером ГТД считается номер, регистрируемый должностным лицом таможни РФ при ее принятии, он отражается в графе 7 ГТД и через дроби фиксируется номер, указанный по порядку товаров из графы 32 ГТД, основного (или добавочного) листа или из прилагаемого к декларации товарного списка.

Номер ТД (для счет-фактуры) указывается по графе А (первая строка) основного или добавочного листов (а не в графе 7 ГТД).

Важно! Ошибка в счетах-фактурах, которая не препятствующие определить стороны, участвующие в сделке, товары (работы, услуги, имущественные права) и их наименование, стоимость, а также ставку налога и его сумму, выставленную приобретающему лицу, для отказа в вычете сумм не будет являться основанием.

Порядок проверки номера ГТД

Номер сейчас является одним из важных элементов счет-фактуры, на который обращает внимание ФНС. Поэтому важно получить достоверную информацию от продавца. При борьбе с незаконным ввозом товаров из-за границы государство регулирует оборот таких товаров.

Покупатель не обязан и не может проверить номер ГТД, отмеченный в счете-фактуре продавца, а также не несет ответственность за те данные, однако при неправильности заполнения ГТД может получить отказ в вычете (хотя право на вычет можно осуществить через суд). Также информация может возникнуть на любом этапе перепродаж.

Только работа с проверенными поставщиками и составление договора, где оговаривается предоставление достоверных сведений может обезопасить покупателя. Основными элементами, которые может проверить покупатель являются наличие:

1. в таможенной декларации 21 знака
2. номера таможенного органа, который можно найти на официальном сайте ФТС
3. календарной даты

Проверить законность ввоза, который отражен в третьей группе цифр, не удастся. Поэтому важно внимательно проверять документы новых контрагентов, с которым заключен договор на большие суммы.

В целом, этот номер не будет являться помехой вычету, но во избежание споров с ФНС стоит обращать на это внимание.

Пример по оформлению номер ГТД

Покупателю предоставлена счет-фактура, где указан такой номер: 10011031/250619/1234567.

Что может проверить покупатель?

Оформление счет-фактуры при перепродаже

При самостоятельной перевозке товаров через границу и дальнейшей их продажи организация обязана предоставить счет-фактуру покупателю.

Таким образом, для заполнения графы 11 в счет-фактуре (номер ТД) указывается одно число из первой строки графы А основного (добавочного) листов и через дробь указывается номер товара в порядке, указанном в графе 32 ГТД или из прилагаемого списка товаров.

В настоящее время в связи с активизацией специализации на разных видах деятельности стран, части одного комплекта могут производится в разных странах. Если организация занимается комплектацией, то может оказаться, что элементы этого комплекта собраны из разных стран, поэтому при продаже в счет-фактуре номер ТД не отражается.

Пример оформления счет-фактуры

При ввозе импортного товара перед продажей он укомплектовывается запасными частями собственного производства. Считается ли данный товар произведенным на территории РФ и есть ли необходимость отмечать в счете-фактуре номер ГТД и импортную страну?

Этот товар будет считаться товаром российского производства, так как страной происхождения является страна, где товары производились или перерабатывались (по критериям и порядку Таможенного кодекса), также меняется товарный код в соответствии с товарной номенклатурой ФЭД. Поэтому в счет-фактуре в столбике 10 и 11 нужно проставить прочерки.

Ошибка по оформлению счет-фактуры

Являясь официальным представителем зарубежной компании импортные товары организация продает как выпущенные под обязательство о подаче ТД, а в графе 11 счет-фактуры указывается номер этого обязательства.

После растаможивания товара, когда будет известен номер ТД, выставлять покупателю корректировочный счет-фактуру не нужно. Таможня может выпустить импортные товары до подачи таможенной декларации (ст. 197 Таможенного кодекса), при продаже таких товаров продавец номера ТД еще нет, поэтому в графе 11 счет-фактуры указывается номер обязательства. Этот номер не является ошибочным и также дает возможность покупателю права на вычет НДС.

Ошибка при комплектации товаров для дальнейшей реализации

При ввозе товаров в РФ из разных стран покупатель собирает комплекты, которые продаются одной единицей по единой цене. При этом в комплект входят товары из разных стран.

В этом случае комплект, собранный на территории РФ из импортных товаров, продается как единица по определенной цене и страной происхождения будет считаться РФ, значит в счет-фактурах право продавца не отражать данные о странах происхождения единиц комплекта и о номерах ТД. В счет-фактуре по графам 10 и 11 ставятся прочерки.

Покупатель просит заполнять графу 11 "Регистрационный номер таможенной декларации" в счете-фактуре указать номер декларации без слешей?

Какие сведения об импортных товарах нужно указать в счете-фактуре. Как правильно заполнять графу 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» - читайте в статье.

Вопрос: Наш покупатель просит при заполнении нами (организация, ОСНО) графы 11 "Регистрационный номер таможенной декларации" в счете-фактуре указать номер декларации без слешей (/), ссылаясь на следующую формулировку: "гр 11- регистрационный номер ТД содержит 21 цифру/23 знака", т.е. слэш (/) наш контрагент считает за знак. Как дать законодательно подкрепленный и аргументированный ответ покупателю?

Ответ: Вы правильно делаете, что в графе 11 счета-фактуры указываете регистрационный номер таможенной декларации, состоящий из 23 знаков, из которых 21 - цифры, 2-слеша.

п. 43 Инструкции , утвержденной ):

Регистрационный номер берется из первой строки графы А основного и добавочного листов таможенной декларации (письмо ФНС России от 30.08.2013 № АС-4-3/15798).

Обоснование

Какие сведения об импортных товарах нужно указать в счете-фактуре

Графы 10 и 10а «Страна происхождения товара» и графу 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» заполняйте лишь по иностранным товарам. То есть по тем, что произведены за рубежом и поставлены в Россию (п. 5 ст. 169 НК РФ).

В графах 10 и 10а укажите страну происхождения товара. То есть запишите цифровой код и соответствующее ему краткое наименование согласно Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 . Такой порядок предусмотрен подпунктом «к» .

В качестве страны происхождения можно указать и наименование союза нескольких государств. В таком случае в графе 10 поставьте прочерк, а в графе 10а укажите наименование союза стран. Например, «ЕС» или «Европейский союз». Об этом сказано в пункте 1 письма Минфина России от 10 февраля 2012 № 03-07-09/06.

В графе 11 счета-фактуры укажите регистрационный номер таможенной декларации. Возьмите его из первой строки графы А основного и добавочного листов таможенной декларации.* Данную графу заполняйте не только в отношении иностранных товаров, но и в отношении товаров, выпущенных для внутреннего потребления по завершению процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области. Такой порядок следует из подпункта «л» пункта 2 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137 и пункта 43 Инструкции, утвержденной решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 № 257 . Аналогичные разъяснения есть и в письме ФНС России от 30 августа 2013 № АС-4-3/15798 .

Что проверить в счете-фактуре от продавца: на отгрузку и на аванс

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором указан недостоверный регистрационный номер таможенной декларации (декларации на товары)

Ответ на этот вопрос зависит от характера искажений , допущенных в регистрационном номере таможенной декларации.

Регистрационный номер таможенной декларации является обязательным реквизитом счета-фактуры (подп. 13 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Стандартный регистрационный номер декларации на товары состоит из 21 цифры, разделенные косой чертой на три элемента (п. 43 Инструкции , утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 № 257):

Восемь цифр первого элемента обозначают код таможенного органа (подразделения), принявшего таможенную декларацию;

Шесть цифр второго элемента фиксируют дату принятия таможенной декларации (день, месяц, две последние цифры года);

Семь цифр третьего элемента являются порядковым номером таможенной декларации.

При заполнении счета-фактуры контрагент может указать не всю информацию о регистрационном номере таможенной декларации. Однако если допущенная ошибка позволяет однозначно определить продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, то счет-фактура с такой ошибкой не препятствует получению вычета (п. 2 ст. 169 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18 февраля 2011 № 03-07-09/06 .

Если ошибка, допущенная в регистрационном номере таможенной декларации, дает основания усомниться в достоверности самой таможенной декларации, сумму НДС по такому счету-фактуре к вычету не принимайте. Например, регистрационный номер декларации 10110080/321512/0004389 заведомо является недостоверным, так как даты 32.15.12 не существует.

Из письма ФНС России от 30.08.2013 № АС-4-3/15798

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу заполнения графы 11 счета-фактуры, сообщает следующее.
Согласно пункту 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога на добавленную стоимость к вычету при выполнении требований, установленных подпунктами 5 , 5.1 и 6 данной статьи .
На основании подпунктов 13 и 14 пункта 5 статьи 169 Кодекса обязательными реквизитами счета-фактуры являются страна происхождения товара и номер таможенной декларации. Данные сведения указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения (далее - Правила) утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" .
Порядок заполнения показателей счета-фактуры предусмотрен разделом 2 Правил .
Так, подпунктом "л" пункта 2 Правил установлено, что в графе 11 счета-фактуры следует указывать номер таможенной декларации. Данная графа заполняется в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.
В отношении порядка заполнения номера таможенной декларации, указываемого в счете-фактуре, следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 Приказа ГТК России № 543, МНС России № БГ-3-11/240 от 23.06.2000 (зарегистрирован Минюстом России 14.07.2000, рег. № 2307) "О формировании номера грузовой таможенной декларации после выпуска товаров" после выпуска таможенным органом Российской Федерации конкретного товара номером грузовой таможенной декларации (ГТД), в которой заявлены сведения об этом товаре, следует считать регистрационный номер грузовой таможенной декларации, присваиваемый должностным лицом таможенного органа Российской Федерации при ее принятии (из графы 7 ГТД), с указанием через знак дроби "/" порядкового номера товара из графы 32 основного или добавочного листа ГТД либо из списка товаров, если при декларировании вместо добавочных листов использовался список товаров.
Что касается графы 7 ГТД, то следует отметить, что согласно подпункту 1 пункта 43 "Инструкции о порядке заполнения декларации на товары ", утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257 , с 01.01.2011 номер таможенной декларации указывается не в графе 7 ГТД, а в первой строке графы "А" основного и добавочного листов.
Таким образом, при заполнении показателя графы 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры следует руководствоваться вышеуказанным порядком.
В то же время в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 169 Кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав), наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Новые счета-фактуры — как оформлять, регистрировать и хранить

Таможенная декларация. Графа 11 теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации». Как и прежде, заполняйте графу 11, если товары импортные. Номер таможенной декларации перепишите из счета-фактуры продавца. Если вы импортер, то указывайте номер из графы А декларации, по которой ввозили товары (п. 43 Инструкции, утв. решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257). Он состоит из трех частей — всего 23 знака, если считать слэш. Можно к номеру декларации добавлять через слэш порядковый номер товара из графы 32 основного или добавочного листа декларации.

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в . Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

• Скачайте формы

2017-04-21T11:31:49+00:00

Я уже не раз замечал, что когда начинающий бухгалтер в первый раз сталкивается с необходимостью занесения в программу товара по ГТД (таможенная декларация, импорт), то его первая реакция - ступор. Много цифр, в разной валюте, ничего не понятно.

Итак, поехали!

Итак, перед нами 2 листа реальной ГТД (основной и добавочный). Я лишь очистил в них конфиденциальную информацию, которая для учебных целей нам ни к чему.

Можете открыть их на отдельной странице, а лучше распечатайте и положите прямо перед собой.

Учимся читать ГТД

Разбор ГТД будем делать на основании правил его заполнения, которые можно почитать, например, вот .

Наша декларация состоит из 2 листов: основного и добавочного. Такое бывает, когда декларируется ввоз двух и более товаров, ведь на основном листе можно расположить информацию только об одном товаре.

Разбираем основной лист

Шапка основного листа

Обращаем внимание на правый верхний угол основного листа ГТД:

ИМ в графе №1 означает, что перед нами декларация на импорт товаров.

Номер декларации 10702020/060513/0013422 состоит из 3 частей:

• 10702020 - это код таможенного органа.
• 060513 - это дата декларации (6 мая 2013 года).
• 0013422 - это порядковый номер декларации.

В графе №3 мы видим, что перед нами первая (основной лист) форма из двух (основной лист + добавочный лист).

Всего декларируется 3 товара , которые занимают 3 места .

Спускаемся чуть ниже:

Здесь мы видим, что общая таможенная стоимость всех 3 товаров составляет: 505 850 рублей и 58 копеек .

Товар прибыл к нам из республики Корея .

Здесь же указана валюта, в которой производятся расчеты (USD ), а также таможенная стоимость в этой валюте (16 295$ ) по курсу на дату ГТД (6 мая 2013 года). Курс валюты указан здесь же: 31.0433 рубля.

Проверим: 16 295 * 31.0433 = 505 850.58. Получилась таможенная стоимость в рублях.

Товар #1 (экскаватор)

Спускаемся ещё ниже по основному листу влево:

Вот он наш первый товар, который указан на основном листе ГТД. Очевидно, оставшиеся два задекларированы на добавочном листе.

Название товара: "Эксковатор гидравлический ", он занимает 1 место.

Перемещаемся от названия товара вправо:

Номер товара 1 из 3.

Цена экскаватора составляет 15 800 USD , что в пересчете на рубли (по курсу 31.0433) образует таможенную стоимость 490 484 рублей и 14 копеек .

Налоги и сборы с экскаватора

Спускаемся вниз документа:

Таможенный сбор (код 1010) со всех товаров (в качестве основы начисления указана таможенная стоимость в целом по ГТД) составил 2 000 рублей .

Пошлина (код 2010) на экскаватор (основа начисления его таможенная стоимость) составила 5% или 24 524 рубля и 21 копейку .

НДС (код 5010) на экскаватор (основой начисления явилась сумма его таможенной стоимости 490 484.14 и размер пошлины 24 524.21) составил 18% или 92 701 рубль и 50 копеек .

Ещё раз обращаю ваше внимание на то, что пошлину мы начисляем на таможенную стоимость товара, а НДС на (таможенную стоимость + размер пошлины).

Разбираем добавочный лист

Шапка добавочного листа

Переходим ко второму (добавочному) листу декларации.

Обращаем внимание на правый верхний угол добавочного листа:

Номер и вид декларации полностью совпадают с значениями на основном листе.

В графе№3 видим, что перед нами вторая форма (добавочный лист) из 2 (основной и добавочный листы).

Товар #2 (молот)

Спускаемся ниже к товарам, задекларированым на добавочном листе:

Перед нами товар "Молот гидравлический ", который занимает 1 место.

Переходим направо:

Прежде всего видим, что перед нами 2 товар из 3.

Цена молота составляет 345 (USD) , что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 10 709 рублей и 94 копейки (таможенная стоимость).

Товар #3 (запчасти)

Спускаемся ниже:

Второй товар на добавочном листе (третий по ГТД в целом): "Части полноповоротного гидравлического одноковшового эксковатора ".

Переходим вправо:

Перед нами третий товар из 3.

Цена запчастей 150 (USD), что в пересчете на рубли по курсу (31.0433) составляет 4 656 рублей и 50 копеек (таможенная стоимость).

Налоги и сборы с молота и запчастей

Переходим вниз добавочного листа (графа №47, исчисление платежей):

Пошлина (код 2010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость 10 709 рублей и 94 копейки) составила 5% или 535 рублей и 50 копеек .

НДС (код 5010) на молот (основа начисления его таможенная стоимость плюс пошлина) составил 18% или 2 024 рубля и 18 копеек .

Переходим вправо:

НДС (код 5010) на запчасти (основа начисления их таможенная стоимость 4 656 рублей и 50 копеек) составил 18% или 838 рублей и 17 копеек .

Подводим итоги

Таможенный сбор составил 2 000 рублей со всех товаров.

Заносим в 1С

Настраиваем функциональность

Прежде всего заходим в раздел "Главное" пункт "Функциональность":

Здесь на закладке "Запасы" должен быть отмечен пункт "Импортные товары":

Заносим поступление товаров

Заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление (акты, накладные)":

Создаём новый документ:

В качестве поставщика сейчас выберем произвольного контрагента для упрощения задачи:

Расчеты с поставщиком ведутся в долларах, поэтому в договоре с мы указали валюту расчётов USD:

А значит и все цены в документе заполняем в долларах. При проведении документа они будут пересчитаны в рубли по курсу на 6 мая 2013 года ( курсы валют за этот период, если ещё не сделали этого):

Обратите внимание, что мы везде указали ставку "Без НДС". Этот налог будет рассчитан и указан нами позже в ГТД.

Теперь проматываем табличную часть вправо и заполняем Номер ГТД и страну происхождения товара. Это можно сделать вручную для каждой строчки или для всех сразу при помощи кнопки "Изменить" над табличной частью.таможню и договор для взаиморасчетов с ней (депозит).

Таможенный сбор составил 2000 рублей, штрафов нет.

Переходим к закладке "Разделы ГТД":

Грузовая таможенная декларация может иметь несколько разделов, в которые группируются товары с одинаковым порядком расчета таможенных платежей.

В нашем случае порядок расчёта таможенных платежей у первых 2 товаров (экскаватор и молот) совпадают - 5% пошлина и 18% НДС.

За третий товар пошлина не указана и мы могли бы вынести его в отдельный раздел.

Но мы поступим немного по-другому.

В начале укажем общий процент пошлины и НДС:

Эти ставки автоматически посчитались для общей таможенной стоимости, а затем пропорционально распределятся по 3 товарам:

Всё верно (см. нашу итоговую табличку по ГТД), за исключением третьего товара. Вручную откорректируем его данные:

В итоге получится вот так:

Проводим документ.

Смотрим проводки

Видим, что таможенный сбор и таможенные пошлины распределились по себестоимости товаров, а входящий НДС ушёл в дебет 19.05.

Пересечение товарами границы Российской Федерации в рамках внешнеторговых сделок традиционно оформляется таможенной декларацией. Это документ строго определенной формы, обладающий рядом характеристик и содержащий конкретные реквизиты. Один из таких обязательных реквизитов - регистрационный номер таможенной декларации. В 2017 году правила отражения этого номера в счетах-фактурах, книгах покупок и книгах продаж подвергнуться некоторым изменениям. О них мы и поговорим.

Регистрационный номер таможенной декларации в счете-фактуре и других документах

С 1 октября 2017 года вступает в силу новая редакция постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137, которым утверждены формы различных документов, связанных с расчетом налога на добавленную стоимость: счетов-фактур, книг покупок и продаж, дополнительных листов к ним. Надо сказать, что изменения все же не выглядят значительными, они скорее внешние. Тем не менее учесть их все же придется.

Так, если ранее графа 11 в утвержденной форме счета-фактуры носила наименование «номер таможенной декларации», то с октября в этой графе будет указываться «регистрационный номер таможенной декларации». В книге покупок и в дополнительном листе к ней в графе 13 прежний «номер таможенной декларации» также будет заменен на «регистрационный номер» – по аналогии с тем, как это произойдет в счетах-фактурах. Еще один документ, где указывается регистрационный номер таможенной декларации – книга продаж. Регистрационный номер таможенной декларации в книге продаж необходимо будет указывать в новой ранее не существовавшей графе 3а. Данный реквизит обозначает таможенный документ, оформляемый при выпуске товаров для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области.

Где взять регистрационный номер таможенной декларации

Регистрационный номер грузовой таможенной декларации, указываемый в документах по налогу на добавленную стоимость, проставляется в графе А формы, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 года № 257 (ред. от 18 июля 2017 года). В отличие от прежнего номера таможенной декларации, ее регистрационный номер согласно пункту 43 того же, актуальной версии, Решения, имеет строго определенный цифровой формат: XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX.

Первая часть кода соответствует зарегистрировавшему декларацию таможенному органу государства – члена Таможенного Союза. Второй блок – это дата регистрации таможенной декларации – число, месяц и год. И последние цифры - порядковый номер декларации, присваиваемый согласно журналу таможенной регистрации. Таможенный орган ежегодно обновляет такую нумерацию, начиная присваивать номера заново в январе со значения «1».

Таким образом, пример регистрационного номера таможенной декларации, оформленной Московской таможней в августе 2017 года может выглядеть так: 10129000/220817/0211234.

Как выглядит регистрационный номер таможенной декларации других стран

Если кодировка российского таможенного органа в первой части регистрационного номера декларации имеет восьмизначное значение, то для других государств регистрационный номер таможенной декларации будет кое-чем отличаться. Так, декларирование товаров в Республике Армения предполагает двухзначный код, таможенные органы Белоруссии, Казахстана и Кыргызстана имеют пятизначный код.

Присвоение регистрационного номера таможенной декларации

Данный реквизит таможенного документа присваивается непосредственно работником таможни, через которую проходит оформляемый товар. Причем присвоенный номер заверяется подписью и личной номерной печатью конкретного должностного лица. Поэтому возможность того, что регистрационный номер таможенной декларации имеет некорректное значение, стремится к нулю. Другой вопрос, что при перенесении данных о регистрационном номере в бухгалтерские документы возможны ошибки, связанные с человеческим фактором. Однако в любом случае такие вероятности можно проконтролировать при взаимодействии с контрагентами.